Ведення бізнесу в сучасних умовах часто передбачає співпрацю з іноземними партнерами, створення дочірніх компаній або роботу з пов’язаними особами. Саме в таких випадках на перший план виходить складне, але вкрай важливе поняття – трансфертне ціноутворення. Для багатьох підприємців абревіатура тцу звучить загрозливо, асоціюючись із податковими перевірками та значними штрафами. Проте, розуміння його суті та своєчасна підготовка є ключем до безпеки та стабільності бізнесу. Це не просто формальність, а обов’язкова умова для компаній, чиї операції підпадають під критерії контрольованих.
Що таке трансфертне ціноутворення простими словами?
Якщо коротко, трансфертне ціноутворення – це процес встановлення цін на товари, послуги чи активи всередині групи пов’язаних компаній. Держава через податкові органи ретельно стежить за такими операціями, щоб запобігти штучному заниженню прибутку та виведенню капіталу з країни з метою ухилення від оподаткування.
Головний стандарт, на якому базується весь контроль, – це принцип «витягнутої руки». Він означає, що ціни у ваших угодах з пов’язаними особами (наприклад, з материнською компанією-нерезидентом) мають відповідати ринковому рівню. Тобто, вони повинні бути такими ж, якби угода укладалася між двома незалежними, ніяк не пов’язаними компаніями. Якщо податкова доведе, що ціна була занижена або завищена, вона має право донарахувати податкові зобов’язання.
Кого стосуються правила ТЦУ?
Помилково вважати, що контроль за ТЦУ стосується лише великих міжнародних корпорацій. Підприємство в Україні зобов’язане звітувати про контрольовані операції, якщо одночасно виконуються дві умови:
- Річний дохід компанії від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) перевищує 150 млн грн за звітний рік.
- Обсяг господарських операцій з одним контрагентом-нерезидентом (з особливих юрисдикцій або пов’язаною особою) перевищує 10 млн грн за звітний рік.
Якщо ваш бізнес підпадає під ці критерії, ігнорування правил ТЦУ може призвести до катастрофічних фінансових наслідків.
Головний виклик: документація та звітність
Найбільшою складністю для підприємців є підготовка звітності. Компанії, що здійснюють контрольовані операції, зобов’язані не лише подавати щорічний Звіт про контрольовані операції, але й на запит податкових органів надавати вичерпний пакет документів. Саме документація з трансфертного ціноутворення є головним доказом того, що ціни у ваших угодах відповідають принципу «витягнутої руки».
Неподання звіту, несвоєчасне подання або відсутність належної документації тягнуть за собою величезні штрафи, що можуть сягати сотень тисяч і навіть мільйонів гривень. Це той ризик, яким нехтувати не можна.
Як уникнути ризиків? Професійний підхід від «Нашої бухгалтерії»
Самостійно розібратися в усіх тонкощах ТЦУ, обрати правильний метод обґрунтування ціни та підготувати бездоганну документацію – надзвичайно складне завдання. Воно вимагає глибоких знань податкового законодавства, доступу до фінансових баз даних та значного часового ресурсу.
Саме тому делегування цих завдань професіоналам є не розкішшю, а виправданою інвестицією у безпеку бізнесу. Аудиторська компанія «Наша бухгалтерія» пропонує комплексний супровід з питань трансфертного ціноутворення, що включає:
- Консультування та аналіз операцій на предмет відповідності критеріям контрольованих.
- Підготовку та подання Звіту про контрольовані операції.
- Розробку повної документації з ТЦУ “під ключ”.
- Допомогу у виборі методу обґрунтування ціни.
- Супровід під час податкових перевірок з питань ТЦУ.
Звернення до експертів «Наша бухгалтерія» дозволить вам не лише уникнути штрафів, але й зосередитись на головному – розвитку вашого бізнесу. Не чекайте на запит від податкової, забезпечте свій фінансовий тил вже сьогодні.